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Treaties to avoid double taxation

On October 3rd, 2017 the Mexican Senate approved a pair of treaties to avoid double taxation, and their respective protocols, which were previously signed by the Mexican Government with the Kingdom of Saudi Arabia and the Republic of the Philippines.

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Convenios para evitar la doble tributación

El pasado 3 de octubre del 2017 la Cámara de Senadores del H. Congreso de la Unión aprobó un par de acuerdos en donde se contienen los convenios para evitar la doble tributación, y sus respectivos protocolos, que el Poder Ejecutivo firmó previamente con el Reino de Arabia Saudita y la República de Filipinas.

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INICIATIVA CON PROYECTO DE REFORMA DE LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES MERCANTILES

Como parte de las acciones para incentivar la actividad emprendedora del país, el desarrollo económico nacional y, en particular, el proceso de simplificación administrativa que promueva la eficiencia dinámica del mercado durante el ciclo completo de vida de las empresas, desde que se constituyen hasta que enfrentan procesos de cierre, el 26 de octubre de 2017 se sometió al escrutinio de la Cámara de Diputados la INICIATIVA CON PROYECTO DE DECRETO por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones de la Ley General de Sociedades Mercantiles. Mediante esta Iniciativa se propone reformar y adicionar el CAPITULO X. “De la disolución de las sociedades” y el CAPITULO XI. “De la liquidación de las sociedades” del referido ordenamiento legal para facilitar el proceso de cierre de las empresas mexicanas.

 

 INITIATIVE WITH REFORM PROJECT OF THE GENERAL BUSINESS CORPORATIONS ACT

As part of the actions to encourage the entrepreneurship activity within our country, the national economic development, and particularly, the administrative simplification that promotes a dynamic market efficiency during the complete life cycle of the companies from its incorporation until its closing, on October 26, 2017 it was submitted to the scrutiny of the Mexican Chamber of Deputies the INITIATIVE WITH REFORM PROJECT through which several provisions of the Corporate Business Corporations Act are proposed to be reformed and added. Through this Initiative it is proposed to reform and add the CHAPTER X. “Winding-up of Companies” and CHAPTER XI. “Liquidation of Companies” of the referred law in order to facilitate the closing process of the Mexican companies.

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Iniciativa para reformar la Ley de Propiedad Industrial en materia de diseños industriales, invenciones, denominaciones de origen e indicaciones geográficas

Durante el segundo trimestre de este año se presentó una iniciativa para reformar la Ley de Propiedad Industrial, la cual se ha venido discutiendo en el Congreso de la Unión y ha sido recientemente modificada por las Comisiones Unidas de Comercio y Fomento Industrial y de Estudios legislativos, pudiendo ser aprobada este año, para entrar en vigor el próximo. El objetivo de dicha iniciativa es modernizar el sistema de protección de la propiedad industrial adecuándolo a estándares internacionales, incluyendo:

  • La adecuación del sistema de protección de diseños industriales para homogeneizarlo con sistemas internacionales;
  • El establecimiento de un sistema más ágil para la protección de invenciones;
  • Nuevas reglas para ampliar la protección de denominaciones de origen; y,
  • La inclusión de las indicaciones geográficas como parte de la misma regulación.
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Obligaciones fiscales en materia de subcontratación laboral. Diferimiento para 2018

El 1° de enero de 2017 entraron en vigor diversas disposiciones de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, a través de las cuales se establecieron diversos requisitos adicionales para llevar a cabo la deducción de los gastos y el acreditamiento del impuesto al valor agregado (IVA) por las erogaciones realizadas por concepto de subcontratación laboral, los cuales deberán ser observados por el contratante y por el contratista.

Con motivo de estas reformas, se adicionó como un requisito para poder deducir los pagos hechos por la subcontratación de personal, que el contratante obtenga del contratista copia de los comprobantes fiscales por los pagos de salarios al personal, los acuses de recibo de los trabajadores y declaraciones de las retenciones efectuadas por concepto del ISR, así como el pago de las cuotas obrero-patronales al IMSS.

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Nuevas declaraciones informativas de precios de transferencia: sanciones en caso de incumplimiento total o parcial

Como parte de la reforma fiscal de 2016, México incorporó al artículo 76-A de la Ley del Impuesto sobre la Renta (en adelante “LISR”) la obligación para los contribuyentes mexicanos de presentar tres nuevas Declaraciones Anuales Informativas de precios de transferencia antes del 31 de diciembre del siguiente año: Declaración Informativa Maestra, Declaración Informativa Local y Declaración Informativa País por País.

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Technological platform and digital formats in order to comply with Annual Transfer Pricing Returns

As part of the 2016 Tax Reform, Mexico incorporated into article 76-A of the Mexican Income Tax Law (hereinafter "MITL") the obligation for Mexican taxpayers to submit three new annual Transfer Pricing Returns before December 31 of the subsequent year: Master File Informative Return, Local Informative Return and Country by Country Informative Return.

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Mexican Supreme Court ruled on the effects of the unconstitutionality declared regarding electronic accounting obligations

As a consequence of the 2014 tax reform, Mexican taxpayers are required to maintain accounting records through electronic means and must electronically file to the tax authorities certain accounting records on a monthly basis. Several companies challenged the constitutionality of these new obligations through a constitutional trial (amparo contest).

As part of the judicial procedure, taxpayers requested for an injunction that could grant them the possibility of not submitting before the tax authorities its accounting records, as long as its particular was not definitively solved. In general terms, the injunctions were granted due to a jurisprudence issued by the Mexican Supreme Court of Justice.

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Plataforma tecnológica y formatos digitales para presentar las nuevas declaraciones informativas de precios de transferencia

Como parte de la reforma fiscal de 2016, México incorporó al artículo 76-A de la Ley del Impuesto sobre la Renta (en adelante “LISR”) la obligación para los contribuyentes mexicanos de presentar tres nuevas Declaraciones Anuales Informativas de precios de transferencia antes del 31 de diciembre del siguiente año: Declaración Informativa Maestra, Declaración Informativa Local y Declaración Informativa País por País.

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