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Octubre 11, 2019

Cartas Invitación enviadas por el Servicio de Administración Tributaria en materia de Prevención de Lavado de Dinero

Recientemente, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) comenzó a enviar notificaciones de cartas invitación a los contribuyentes, a través del buzón tributario, haciendo de su conocimiento que de acuerdo con los sistemas y bases de datos institucionales a los que tiene acceso dicha autoridad -como el Registro Federal de Contribuyentes-, llevó a cabo la identificación del desarrollo, por parte de los mismos, de actividades consideradas como vulnerables en términos del artículo 17 de Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI).

A través de dichas notificaciones, el SAT invita a los contribuyentes a clarificar su situación jurídica y a dar cumplimiento a sus obligaciones en materia de prevención de lavado de dinero, en caso de estar en los supuestos señalados en la notificación emitida (i.e. la inscripción en el Padrón de Actividades Vulnerables a través del Sistema del Portal de Prevención de Lavado del SAT), otorgando un plazo de 15 días hábiles contados a partir del día siguiente de haber sido notificada la carta invitación, para llevar a cabo las aclaraciones y/o acciones correspondientes ante dicha autoridad. La autoridad podrá ejercer sus facultades de verificación de conformidad con la LFPIORPI y su Reglamento.

Es importante recalcar que el buzón tributario no es un medio legal para llevar a cabo notificaciones a los contribuyentes en relación con el cumplimiento de obligaciones en materia de prevención de lavado de dinero, lo anterior toda vez que, de conformidad con los artículos 14 y 16 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, las citadas cartas invitación carecen de la debida fundamentación y motivación jurídica.

No obstante lo anterior, invitamos a nuestros clientes a verificar si realizan actividades que puedan considerarse como “vulnerables” en términos del artículo 17 de la LFPIORPI, considerando lo siguiente:

  1. En caso de no llevar a cabo alguna actividad que pueda considerarse como “vulnerable”, la contestación respectiva podrá ingresarse a través de una aclaración en Mi Portal SAT, haciendo del conocimiento de la autoridad dicha situación, lo anterior dentro del plazo de 15 días hábiles otorgados mediante la carta invitación; o bien
  1. En caso de encontrarse en algunos de los supuestos previstos en el artículo 17 de la LFPIORPI, llevar a cabo la implementación inmediata de un programa de remediación para el cumplimiento de sus obligaciones de ley, entre las que se encuentran las siguientes:
    • Alta y registro en el Portal de Prevención de Lavado del SAT
    • Designación de un Oficial de Cumplimiento en materia de Prevención de Lavado de Dinero
    • Elaboración de un Manual General de Políticas y Procedimientos en materia de Prevención de Lavado de Dinero
    • Elaboración de formatos de identificación de clientes o usuarios, así como del beneficiario controlador
    • Generación y envío de avisos y/o informes simplificados
    • Implementación de una metodología para búsqueda en listas negras o de Personas Políticamente Expuestas
    • Implementación de un Programa de Capacitación en materia de Prevención de Lavado de Dinero.

Para conocer cómo EY puede apoyarlo en esta materia, por favor contacte a los siguientes profesionales:

Rodolfo Islas
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Alejandro de Antuñano
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Carina Barrera
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Bárbara Fernández
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