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Junio 28, 2019

Nuevo operativo y nuevas estrategias de fiscalización para combatir operaciones simuladas

El 25 de junio, en la conferencia matutina del Presidente Andrés Manuel López Obrador, la titular del Servicio de Administración Tributaria (SAT) informó sobre un nuevo operativo y nuevas estrategias de fiscalización para combatir operaciones simuladas.

Margarita Ríos-Farjat, titular del Servicio de Administración Tributaria (SAT), rindió un informe sobre los llamados ‘factureros’ (emisores de facturas de operaciones simuladas o EFO), así como del esquema de tráfico de facturas que causa evasión fiscal de miles de millones de pesos en operaciones inexistentes.

En su presentación señaló que las operaciones simuladas se refieren a la colocación de comprobantes fiscales que amparan conceptos que no se han enajenado o no corresponden al monto facturado. Por lo tanto, una factura electrónica a pesar de ser validada puede estar relacionada a una operación inexistente, que a su vez puede o no estar vinculado con cifras que incluyen una transacción monetaria. El SAT tiene identificado que este tipo de actos guardan relación con la evasión fiscal y el lavado de dinero.

Por lo anterior, anunció que se llevarán a cabo operativos como el realizado el 20 de junio, del cual describieron los casos detectados y las acciones enfocadas a combatir estas prácticas. El operativo nace de un trabajo analítico de datos, reingenierías de procesos informáticos, y un nuevo modelo de riesgos que, a partir de diversos factores, se presume detectará estos esquemas.

La titular del SAT informó que para estos operativos se mantendrán en constante comunicación con la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) que coadyuva en la prevención y combate a los delitos de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita y que se iniciarán auditorias por parte de Administración General de Auditoria Fiscal Federal y de Grandes Contribuyentes. Asimismo, se formulará una querella para denunciar los actos que se configuran como delitos fiscales.

Por ello, la autoridad invitó a los contribuyentes a revisar sus comprobantes fiscales para que, en caso de duda respecto a una factura o alguna operación, se acerquen al SAT cuanto antes, ya que se tomará en cuenta a los contribuyentes que se autocorrijan (dejar sin efectos la deducción correspondiente al comprobante), y de no hacerlo, la autoridad considerará que dicha acción fue realizada con dolo en perjuicio al fisco federal.

Ante estos anuncios, es relevante que los contribuyentes identifiquen estas operaciones, su magnitud, su relevancia, así como los elementos que la autoridad considera adecuados para demostrar la materialidad de operaciones con contribuyentes que han aparecido en las listas que publica el SAT.

A fin de enfrentar los nuevos retos que se presentan ante la nueva estrategia del SAT para combatir este tipo de operaciones, en EY contamos con un grupo de especialistas que pueden asesorarlo en estas operaciones desde el punto de vista legal, fiscal, así como un monitoreo adecuado de las operaciones con sus proveedores con el uso de herramientas tecnológicas.

Nuestros servicios tecnológicos incluyen, entre otros beneficios, el monitoreo de operaciones con empresas listadas por la autoridad como contribuyentes con operaciones inexistentes, ya sea de manera presunta o definitiva, a fin de que usted pueda identificar fácilmente y en tiempo real si ha realizado transacciones con un contribuyente que el SAT considere como EFO, y tomar las acciones necesarias. Estas herramientas se distinguen por crear un puente entre sus sistemas actuales y las exigencias tecnológicas del SAT, sin necesidad de realizar adecuaciones complejas que pongan en riesgo su operación o la confidencialidad de su información.

Además nuestro equipo fiscal y legal puede asesorarlo respecto de los elementos que deben ser considerados a fin de poder comprobar ante las autoridades fiscales la materialidad de las operaciones amparadas por las facturas emitidas por los EFO, los tiempos adecuados para realizarlo a fin de no perder oportunidad e inclusive, de ser el caso, la promisión de los medios de defensa que pudieran resultar necesarios.

Le sugerimos ponerse en contacto con nuestros profesionales para conocer más sobre esta nueva visión de la autoridad y cómo podemos apoyarle para enfrentar el nuevo entorno.

Jaime Campos
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Luis Beltrán
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Nora Morales
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Adrián Guarneros
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Daniel Salas
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Humberto Espino
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Leonardo Gómez
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Juan Pablo Rodríguez
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Este boletín ha sido preparado cuidadosamente por los profesionales de EY, contiene comentarios de carácter general sobre la aplicación de las normas fiscales, sin que en ningún momento, deba considerarse como asesoría profesional sobre el caso concreto. Por tal motivo, no se recomienda tomar medidas basadas en dicha información sin que exista la debida asesoría profesional previa. Asimismo, aunque procuramos brindarle información veraz y oportuna, no garantizamos que la contenida en este documento sea vigente y correcta al momento que se reciba o consulte, o que continuará siendo válida en el futuro; por lo que EY no se responsabiliza de eventuales errores o inexactitudes que este documento pudiera contener. Derechos reservados en trámite.