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Marzo 4, 2019

Herramientas para el análisis de la información contenida en los CFDI de nóminas del ejercicio 2018

La declaración anual de personas físicas presentada el ejercicio pasado generó inconsistencias cuya remediación fue complicada para los trabajadores, las empresas y para la propia autoridad. 

Para la declaración anual a presentarse en los próximos meses, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha informado que las empresas podrán corregir las inconsistencias únicamente durante el mes de marzo.

En ese sentido, el SAT puso a disposición de los contribuyentes, dos nuevas herramientas que permiten visualizar la información que será cargada en las declaraciones anuales de personas físicas por el ejercicio 2018, lo que permitirá a las empresas poder actuar con mayor certeza para corregir.

Para ello, es indispensable que las empresas se den a la tarea de identificar con oportunidad suficiente el origen de las diferencias con la autoridad mediante el análisis conjunto de su nómina, los CFDI emitidos, las declaraciones presentadas por retenciones y las reglas de agregación que utiliza el SAT para efecto de la declaración anual.

Las herramientas que se han puesto a disposición recientemente son:

    1. Simulador de la declaración anual (se liberó en noviembre 2018 con información precargada a agosto de 2018)
    2. Visor de comprobantes de nómina para los patrones (se liberó en el 14 de febrero de 2019 con información precargada al 21 de enero de 2019)
  1. Simulador de la declaración anual

El objetivo de esta herramienta es facilitar a los trabajadores la identificación de las deducciones personales que reconoce automáticamente el SAT y mirar de forma anticipada la integración de sus ingresos por salarios, de tal suerte que se puedan anticipar a realizar las aclaraciones necesarias con sus patrones y con los prestadores de bienes y servicios por conceptos deducibles.

Esta herramienta generará a las áreas de nómina solicitudes de aclaración por parte de sus trabajadores, por lo que es importante se conozcan los criterios utilizados por el SAT.

  1. Visor de comprobantes de nómina para los patrones

La herramienta ayuda a los patrones a identificar de forma global el importe de nómina soportado en CFDI que el SAT tiene en su base de datos correspondiente al ejercicio 2018 en una vista similar a la que los patrones entregaban hasta febrero de 2017 mediante la informativa de salarios con la diferencia que esta nueva vista refleja la interpretación normativa que hace el SAT de los CFDI emitidos.

Las diferencias de integración de la información entre el patrón y la autoridad son fuente de una contingencia fiscal que pone en riesgo a nivel corporativo una de las principales deducciones de los contribuyentes, por lo que se toma muy bien la oportunidad del plazo hasta marzo que nos ha otorgado la autoridad.

Por lo anterior, es importante tener claridad en las opciones con las que cuentan los patrones para efectuar las correcciones necesarias:

  1. Cancelar el CFDI de nómina con error y sustituirlo por otro con los datos correctos, utilizando para ello el nodo CFDI Relacionados en donde se debe señalar la clave 04 y el UUID del CFDI que se está reemplazando.
  2. Efectuar correcciones en la nómina siguiente a la que corresponda el error y dentro del mismo ejercicio, utilizando para ello las claves de ajustes publicadas por el SAT.

Esta última opción ya no estaría vigente para 2018 por la fecha en la que nos encontramos.

En caso de que al revisar la información de este visor se identifiquen inconsistencias no dude en contactar a nuestro equipo de profesionales, quienes podrán asistirle en encontrar el plan de remediación idóneo en apego a las disposiciones fiscales vigentes.

Como referencia, les compartimos las ligas de consulta a las herramientas del SAT de CFDI de nóminas:

Visor de nómina trabajadores: https://www.sat.gob.mx/declaracion/97720/visor-de-comprobantes-de-nomina-para-los-trabajadores

Simulador declaración anual: https://www.sat.gob.mx/declaracion/08102/simulador-declaracion-anual-personas-fisicas-2018

Visor de nómina patrones: https://www.sat.gob.mx/declaracion/90887/visor-de-comprobantes-de-nomina-para-los-patrones

Para mayor información sobre este comunicado, por favor contactar a los siguientes profesionales:

Luis Beltrán
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Jaime Campos
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Leonardo Gómez
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Humberto Espino
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David Pradillo
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Víctor Anaya
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Humberto Cruz
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Juan Pablo Rodríguez
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Este boletín ha sido preparado cuidadosamente por los profesionales de EY, contiene comentarios de carácter general sobre la aplicación de las normas fiscales, sin que en ningún momento, deba considerarse como asesoría profesional sobre el caso concreto. Por tal motivo, no se recomienda tomar medidas basadas en dicha información sin que exista la debida asesoría profesional previa. Asimismo, aunque procuramos brindarle información veraz y oportuna, no garantizamos que la contenida en este documento sea vigente y correcta al momento que se reciba o consulte, o que continuará siendo válida en el futuro; por lo que EY no se responsabiliza de eventuales errores o inexactitudes que este documento pudiera contener. Derechos reservados en trámite.